SAT facilita trámites para que contribuyentes paguen impuestos
Por: Pamela Pérez y Dana Hernández
Las reformas fiscales que comenzó a implementar el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el año 2022 para elevar la recaudación de impuestos y disminuir las tasas de evasión fiscal continúan ajustándose cada año con nuevas medidas menos burocráticas que le faciliten el trámite a los contribuyentes para pagar de manera rápida y eficaz sus impuestos.
El Régimen Simplificado de Confianza (Resico), que entró en vigor a partir de enero del 2022 y cuyo objetivo es facilitar el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), ofreció a inicios de este año nuevas facilidades, especialmente para las personas físicas que reciben ingresos anuales por debajo de los 3.5 millones de pesos.
Al registrarse en el Resico, estos contribuyentes ya no presentarán la declaración anual de ingresos y sólo deberán realizar pagos mensuales con base en un cálculo automático de impuestos. Además, pagarán tasas mínimas de ISR y contarán con facilidades administrativas como por ejemplo ya no enviarán la contabilidad electrónica ni ingresarán de forma mensual su información contable, y no presentarán la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
Las personas físicas que podrán obtener estos beneficios son las que realizan actividades en el sector primario, actividades empresariales, prestación de servicios profesionales o que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles. Y, a partir de este año, el SAT amplió los beneficios de este régimen e incluyó a las personas físicas que se dedican a la agricultura, ganadería, pesca y actividades silvícolas que sean socios o accionistas de uniones de crédito.
Además, las personas físicas que habían sido reclasificadas por el SAT en un régimen de tributación distinto y que cumplían con los requisitos tuvieron la opción de actualizar los datos de sus actividades económicas y volver a contribuir en el Resico.
Quienes se inscribieron hasta antes del pasado 31 de enero en este régimen o actualizaron sus datos sobre las actividades económicas que realizan podrán obtener estos beneficios. Quienes no alcanzaron a hacerlo tendrán que esperar un año para entrar a este régimen de tributación.
El SAT publicó que las personas físicas que se inscribieran a este régimen podrían gozar de una exención en la carga administrativa para cumplir con el pago del ISR. Para esto, debían estar inscritas en el RFC, tener la e.firma y el buzón tributario activo y contar con CFDIs (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por el total de ingresos efectivamente cobrados, entre otros.
Arturo Treviño Villarreal, experto en derecho fiscal y derecho empresarial, explicó que este régimen tributario ofrecido por el SAT es obligatorio para las pequeñas y medianas empresas, pero opcional para las personas físicas, para las cuales fue diseñado de una manera atractiva y fácil para que se inscriban en él.
“Se detectó que la mayor parte del padrón de contribuyentes corresponde a pequeñas y medianas empresas y el SAT introdujo este régimen para ayudarlas a reducir sus costos de cumplimiento tributario y para facilitarles la manera del cálculo de impuestos porque esto antes hacía más onerosa la tributación”, explicó Treviño, quien aclaró que a los socios de cooperativas y uniones de crédito se les permite tributar en el Resico, lo mismo que al sector primario.
Las pequeñas y medianas empresas (mipymes) que pueden tributar en el Resico son aquellas cuyos ingresos no superen los 35 millones de pesos anuales.
En cuanto a las personas físicas, Treviño dijo que quienes se inscribieron podrán gozar de beneficios como la simplificación de trámites en el ejercicio de cumplir con las obligaciones fiscales y no tener que acudir a terceros como contadores o gestores, pues el sistema les permite y facilita hacer el proceso del pago de impuestos ellos mismos.
“Al simplificar los trámites fiscales, el SAT busca ayudar al contribuyente a cumplir con sus obligaciones de manera sencilla, rápida y menos costosa. De la misma forma, busca que la informalidad comercial en el pago de los impuestos disminuya o desaparezca y, por lo tanto, se incremente la base del número de contribuyentes inscritos, revisados y fiscalizados. Si esto se cristaliza, aumentaría la recaudación del Gobierno federal”, detalló el experto.
Si bien la recaudación tributaria ha aumentado durante los últimos años en el país hasta alcanzar una cifra histórica, en el 2024, de 4 billones 954 mil 682 millones de pesos, monto que representó un crecimiento de 4.7% con respecto a lo recaudado en 2023, las tasas de evasión y elusión de impuestos siguen siendo altas.
Según un estudio de la consultora Fixat, en el año 2021 la evasión fiscal en México alcanzaba los 1.4 billones de pesos, lo cual equivalía al 6% del Producto Interno Bruto (PIB). De ese total, el 52% pertenecía a grandes contribuyentes y lo demás se repartía entre personas físicas, con actividad empresarial y asalariados.
Por su parte, el SAT ha estimado que la tasa de evasión sólo del Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas es de 18.7%, lo que genera pérdidas de ingresos tributarios equivalentes al 0.8% del PIB.
La meta del SAT para este año es recaudar 5.3 billones de pesos sin crear o aumentar impuestos. Para lograrlo, se enfocará en mejorar sus estrategias para facilitarle a los contribuyentes el pago de impuestos y en una mayor fiscalización contra la evasión, la corrupción y el contrabando.
Una de esas estrategias para aumentar las tasas de recaudación y lograr que más contribuyentes se regularicen es la de otorgar facilidades para la incorporación al Resico, algo que beneficia tanto a la entidad tributaria como al contribuyente, a través de reducir la carga administrativa para promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
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